高新技術企業認定條件和支持政策

1、認定為高新技術企業須同時滿足以下條件：

（1）企業申請認定時須注冊成立一年以上；

（2）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；

（3）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（4）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；

（5）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

① 最近一年銷售收入小于 5,000 萬元（含）的企業，比例不低于 5%；

②最近一年銷售收入在 5,000 萬元至 2 億元（含）的企業，比例不低于 4%；

③最近一年銷售收入在 2 億元以上的企業，比例不低于 3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于 60%；

（6）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于 60%；

（7）企業創新能力評價應達到相應要求；

（8）企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

政策依據：科技部、財政部、國家稅務總局《關于修訂印發<高新技術企業認定管理工作指引>的通知》（國科發火〔2016〕195 號）

2、高新技術企業享受以下優惠政策

（1）減按 15%的稅率征收企業所得稅政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、國家稅務總局《關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）

（2）職工教育經費稅前扣除。高新技術企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額 8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

政策依據：財政部、國家稅務總局《關于高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕63 號）

（3）科技保險補償對高新技術企業購買的產品研發責任保險、關鍵研發設備保險、產品質量保證保險，省財政按不高于 3%的費率上限及實際投保年度保費的 50%給予補貼，單個企業的年度財政扶持額度最高不超過 50 萬元，時間按保險期限據實核算，原則上不超過 2 年。

政策依據：《山東省財政廳、山東省科技廳、中國保險監督管理委員會山東監管局關于印發＜山東省高新技術企業科技保險補償財政扶持辦法＞的通知》（魯財工〔2016〕11 號）

（4）彌補虧損期限延長自 2018 年 1 月 1 日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業,其具備資格年度之前 5 個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由 5 年延長至 10 年。

政策依據：財政部 、稅務總局《關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76 號）

（5）技術研發費加計扣除企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在 2018 年 1 月 1 日至2020 年 12 月 31 日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的 175%在稅前攤銷。企業享受研發費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）、《財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64 號）、《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2015 年第 97 號）等文件規定執行。

政策依據：財政部、稅務總局、科技部《關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》財稅〔2018〕99 號

（6）未分配利潤、盈余公積、資本公積向個 人 股 東 轉 增 股 本可分期繳納個人 所得稅 。自 2016 年 1 月 1 日起,全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過 5 個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案。

政策依據：財政部、國家稅務總局《關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116 號)

（7）將企業職工教育經費支出稅前扣除限額從 2.5%提高至 8%，激勵企業加大職工教育培訓投入。