2019年安徽省高新技術企業申報工作已接近尾聲，實際上高企申報準備并不是短期就可以快速解決的，是需要先把基礎工作做好，再達到申報的基本條件。盡管2019年安徽省高企申報工作已經快結束，但是我們同樣也要做好申報2020高企的準備工作。

針對2019年高企申報中各企業財務人員集中打電話來咨詢相關問題，在此做個總結歸納。

首先高企需要的輔助臺賬一共包括兩部分：近三年的研發費用輔助臺賬和近一年的高新技術產品(服務)收入輔助臺賬，而高企材料里的是需要分臺賬的，格式如下

臺賬填列要求：

1、立項名稱一定要按照臥濤工程師定的填寫;

2、費用歸集的時間一定要注意立項的跨期，不在當期的費用不可填列;

3、人員工資：財務人員可以做工時分配表來進行費用歸集，也可以是某些人專職研發某個立項，具體可以根據企業實際情況來決定哪種方式，研發人員的基本工資以及五險一金都在這里歸集;

4、研發活動的材料投入、儀器設備的檢測檢驗費用等都在“直接投入”里填列，企業可根據該項目每年實際發生的投入進行歸集，某些企業是按照投入產出的一定比例來分配，也有制造型企業是按項目按年度投入一定的材料等;

5、差旅費、通訊費、知識產權費用等在“其他費用”里填列。差旅費、通訊費要與該項目中參與的的研發人員對應，這個也是賬務處理時后附憑證要求一致;

6、委托外部研究開發費用可以按照發生額的100%填列，在會計師事務所出專項審計報告的時候會按照實際發生額的80%來披露的。

需要注意的是，高企中的研發費用輔助臺賬上面費用的填列，要按當月發生的費用前后來排序，當月費用填列完再列示下個月的費用;另外，摘要內容要清楚明了，體現人員姓名的時候一定要跟負責該項目的研發人員對應;全部輔助臺賬合計數要填寫，要保證字體格式一致，輔助臺賬的美觀很重要;一般事務所還會要求企業填列年度輔助臺賬匯總表，格式如下，企業財務在做之前可以咨詢下會計師事務所是否需要，不需要的情況下提供輔助分臺賬即可。

對于高品收入輔助臺賬模板如下：

1、日期填列記賬憑證的日期;摘要盡量反映高品收入，可參考臥濤項目工程師定的PS名稱;

2、每筆收入要對號入座，并準備好銷售合同，銷售收入填的是不含稅收入;

3、發票號一定要全面，至少達到70%左右;

4、合同號或客戶號沒有的話可以是供應商的名稱;

5、高新技術產品一定要與工程師核對，這個不是合同或者發票內容，種類要在該表中列示。

高企材料中的研發費用輔助臺賬跟研發費用加計扣除的臺賬是不一樣的，之前有客戶按照加計扣除的模板來做，我們臥濤還是要求企業按照科技局的模板來，這樣也有利于高企材料的展示和評分。以下是用于加計扣除的研發費用模板，供大家參考區別

另外，研發費用加計扣除需要總賬，模板如下：

相比于研發費用加計扣除，高企輔助臺賬必須在審計報告以及高企材料截止時間之前完成，一般給到客戶的時間是3月底，這樣臥濤也有時間來進行復核;而加計扣除的輔助臺賬現在是留存企業備查，時間上沒有高企那么嚴格。

最后給出的意見是，不論高企申報時間以及所得稅匯算清繳截止時間，我們財務人員都要把財務工作提前做好，很多財務工作是基礎以及前期工作，這樣有利于后期工作的展開以及項目的順利完成。安徽高企申報咨詢盧甜