2019年安徽省高新技術(shù)企業(yè)申報工作已接近尾聲，實際上高企申報準備并不是短期就可以快速解決的，是需要先把基礎(chǔ)工作做好，再達到申報的基本條件。盡管2019年安徽省高企申報工作已經(jīng)快結(jié)束，但是我們同樣也要做好申報2020高企的準備工作。

針對2019年高企申報中各企業(yè)財務(wù)人員集中打電話來咨詢相關(guān)問題，在此做個總結(jié)歸納。

首先高企需要的輔助臺賬一共包括兩部分：近三年的研發(fā)費用輔助臺賬和近一年的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入輔助臺賬，而高企材料里的是需要分臺賬的，格式如下

臺賬填列要求：

1、立項名稱一定要按照臥濤工程師定的填寫;

2、費用歸集的時間一定要注意立項的跨期，不在當期的費用不可填列;

3、人員工資：財務(wù)人員可以做工時分配表來進行費用歸集，也可以是某些人專職研發(fā)某個立項，具體可以根據(jù)企業(yè)實際情況來決定哪種方式，研發(fā)人員的基本工資以及五險一金都在這里歸集;

4、研發(fā)活動的材料投入、儀器設(shè)備的檢測檢驗費用等都在“直接投入”里填列，企業(yè)可根據(jù)該項目每年實際發(fā)生的投入進行歸集，某些企業(yè)是按照投入產(chǎn)出的一定比例來分配，也有制造型企業(yè)是按項目按年度投入一定的材料等;

5、差旅費、通訊費、知識產(chǎn)權(quán)費用等在“其他費用”里填列。差旅費、通訊費要與該項目中參與的的研發(fā)人員對應(yīng)，這個也是賬務(wù)處理時后附憑證要求一致;

6、委托外部研究開發(fā)費用可以按照發(fā)生額的100%填列，在會計師事務(wù)所出專項審計報告的時候會按照實際發(fā)生額的80%來披露的。

需要注意的是，高企中的研發(fā)費用輔助臺賬上面費用的填列，要按當月發(fā)生的費用前后來排序，當月費用填列完再列示下個月的費用;另外，摘要內(nèi)容要清楚明了，體現(xiàn)人員姓名的時候一定要跟負責該項目的研發(fā)人員對應(yīng);全部輔助臺賬合計數(shù)要填寫，要保證字體格式一致，輔助臺賬的美觀很重要;一般事務(wù)所還會要求企業(yè)填列年度輔助臺賬匯總表，格式如下，企業(yè)財務(wù)在做之前可以咨詢下會計師事務(wù)所是否需要，不需要的情況下提供輔助分臺賬即可。

對于高品收入輔助臺賬模板如下：

1、日期填列記賬憑證的日期;摘要盡量反映高品收入，可參考臥濤項目工程師定的PS名稱;

2、每筆收入要對號入座，并準備好銷售合同，銷售收入填的是不含稅收入;

3、發(fā)票號一定要全面，至少達到70%左右;

4、合同號或客戶號沒有的話可以是供應(yīng)商的名稱;

5、高新技術(shù)產(chǎn)品一定要與工程師核對，這個不是合同或者發(fā)票內(nèi)容，種類要在該表中列示。

高企材料中的研發(fā)費用輔助臺賬跟研發(fā)費用加計扣除的臺賬是不一樣的，之前有客戶按照加計扣除的模板來做，我們臥濤還是要求企業(yè)按照科技局的模板來，這樣也有利于高企材料的展示和評分。以下是用于加計扣除的研發(fā)費用模板，供大家參考區(qū)別

另外，研發(fā)費用加計扣除需要總賬，模板如下：

相比于研發(fā)費用加計扣除，高企輔助臺賬必須在審計報告以及高企材料截止時間之前完成，一般給到客戶的時間是3月底，這樣臥濤也有時間來進行復(fù)核;而加計扣除的輔助臺賬現(xiàn)在是留存企業(yè)備查，時間上沒有高企那么嚴格。

最后給出的意見是，不論高企申報時間以及所得稅匯算清繳截止時間，我們財務(wù)人員都要把財務(wù)工作提前做好，很多財務(wù)工作是基礎(chǔ)以及前期工作，這樣有利于后期工作的展開以及項目的順利完成。安徽高企申報咨詢盧甜