高新技術企業有哪些稅收優惠政策？

高新技術企業在我國經濟發展中占有十分重要的戰略地位，是發展高新技術產業的重要基礎，同時也是調整產業結構、提高國家競爭力的生力軍。為鼓勵和支持高新技術企業的發展，國家出臺了各種稅收優惠政策。具體有哪些呢？下面，宏邦就為大家細細道來。 



一、減按15%稅率征收企業所得稅 

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。 



二、虧算結轉年限延長 

2018年7月11日，財政部，稅務總局聯合發布《關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》，通知提出： 

自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，長結轉年限由5年延長至10年。 


三、技術轉讓所得企業所得稅減免 

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十條規定，企業所得稅法第二十七條第四項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。 



四、研發費用加計扣除 

《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。 


答疑解惑 


高新技術企業減按15%征收企業所得稅需要備案嗎？ 

輸入《國家稅務總局關于發布修訂后的 <企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）規定，企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時，按照本辦法的規定歸集和留存相關資料備查。輸入文字 



高新技術企業享受企業所得稅稅收優惠，需要保管哪些資料留存備查？ 

1、高新技術企業資格證書； 

2、高新技術企業認定資料； 

3、知識產權相關材料； 

4、年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料； 

5、年度職工和科技人員情況證明材料； 

6、當年和前兩個會計年度研發費用總額及占同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬，研發費用結構明細表； 

7.省稅務機關規定的其他資料。 




高新技術企業享受優惠期間是如何規定的？ 

企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書注明的發證時間所在年度起申報享受稅收優惠。例如，A企業取得的高新技術企業證書上注明的發證時間為2019年7月11日，A企業可自2019年度1月1日起連續3年享受高新技術企業稅收優惠政策，即享受高新技術企業稅收優惠政策的年度為2019、2020和2021年。 



高新技術企業優惠稅率與小微企業所得稅優惠能否疊加享受？ 

不能。《財政部 國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第二條規定，《關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發〔2007〕39號）第三條所稱不得疊加享受，是指企業所得稅過渡優惠政策與企業所得稅法及其實施條例中規定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優惠。因此，企業的所得稅適用稅率可以根據自身情況從優選擇適用優惠稅率，但不得同時疊加享受。 

隨著科技的不斷創新，高新技術企業優惠政策，涉及企業發展方面會越來越廣，對于提升企業資質和核心競爭力，讓企業更好更快的發展會起到重要作用。